Uitwisseling van belastinggegevens onder DAC7

1. Algemene informatie over DAC7

In dit artikel:

Richtlijn 2021/514 van de Raad van de EU ('DAC7') vereist dat online bedrijven zoals Airbnb belastinginformatie verzamelen en rapporteren over hosts die inkomsten verdienen op het Airbnb-platform.

'Verhuurder' betekent een gebruiker van het Airbnb-platform die accommodatie publiceert en aanbiedt.

'Co-host' betekent een geregistreerde 'Co-host' op het Airbnb-platform, zoals gedefinieerd in onze Voorwaarden voor co-hosts.

Het land waarin een persoon 'inwoner' is voor DAC7-doeleinden, betekent het land waarin de persoon zijn primaire adres heeft.

'lidstaat' betekent een van de 27 EU-lidstaten.

Op wie is DAC7 van toepassing?

DAC7 is van toepassing op een host of co-host  die inkomsten ontvangt uit het huren van een accommodatie, waar ze inwoner zijn van een EU-lidstaat of inkomsten ontvangen uit een accommodatie in de EU.

Is de verplichting van Airbnb om gegevens te delen van toepassing op mijn advertentie?

Als je een advertentie hebt voor een woning die zich in een lidstaat bevindt of als je in een lidstaat woont, worden je gegevens gedeeld met het relevante land of de betrokken landen. Als je een fiscaal identificatienummer (TIN) hebt in een ander land dan je belangrijkste land van verblijf, kan de informatie ook worden gedeeld met de belastingdienst in dat land.

Is dit een eenmalige aanvraag of is het een aanhoudende meldingsplicht?

DAC7-rapportage is een jaarlijkse rapportageverplichting. Je gegevens worden elk jaar in januari gedeeld voor alle inkomsten en informatie van het voorgaande jaar. DAC7 is van kracht vanaf 1 januari 2023 en je gegevens met betrekking tot het kalenderjaar 2023 worden in januari 2024 gedeeld.

Welke gegevens moeten worden gedeeld met de EU-belastingdienst?

Onder DAC7 is een platformoperator verplicht om je belastinggegevens te melden via de belastingdienst van de lidstaat van verblijf. Dit is Irish Revenue in het geval van Airbnb. Airbnb rapporteert belastinggegevens voor getroffen EU-advertenties aan Irish Revenue, voor hosts en co-hosts die in het relevante verslagjaar inkomsten hebben verhuurd of ontvangen. Irish Revenue deelt je gegevens met de relevante autoriteiten in de andere lidstaten.

Gegevens van hosts en co-hosts vallen onder de wet.

De volgende informatie wordt gedeeld met de relevante lidstaten:

2. Hoe beïnvloedt DAC7 mij?

Airbnb is verplicht om belastinggegevens te innen en dit te melden bij de belastingautoriteiten voor alle EU-advertenties en voor hosts die in de EU wonen.

DAC7 is van kracht op 1 januari 2023. Als je host bent en niet de vereiste informatie aan de belastingdienst verstrekt, moet Airbnb je uitbetalingen bevriezen nadat je je hiervan op de hoogte hebt gesteld. 

Nadat de belastinggegevens zijn verstrekt, laat je je betalingen dan ontdooien.

3. Hoe verstrek ik mijn gegevens?

Airbnb stuurt meldingen, e-mails en berichten met het verzoek om deze taak te voltooien.

Er zijn twee stappen om uw informatie te verstrekken:

1. Controleer en bevestig je verhuurgegevens:
   1. Controleer uw persoonlijke of zakelijke informatie
   2. Bevestig dat deze informatie up-to-date is om door te gaan. Als u het moet bijwerken, wordt u per e-mail op de hoogte gebracht
2. Geef uw belastingidentificatienummer(s) (TIN) op
   1. Ongeacht waar je advertenties hebt, als je een inwoner van de EU bent, DAC7 vereist dat we het BLIK uit je land van verblijf melden
   2. Als je advertenties in de EU hebt, en ongeacht waar je woont, DAC7 vereist dat we een TIN melden per land waar je een advertentie hebt

Als je alleen verhuurt en je hebt geen BLIK voor een van je advertentielanden, kun je ons in plaats daarvan je geboortestad geven.

Volg deze stappen om de belastingplichtige informatie te verstrekken die geschikt is voor u:

1. Log in op je hostaccount
2. Selecteer je profielfoto van de verhuurder en selecteer Account
3. Selecteer op de accountpagina Belastingen
4. Selecteer Belastinggegevens toevoegen
5. Selecteer een land/regio en volg de instructies om door te gaan
6. Controleer en bevestig dat uw informatie correct is
7. Geef uw fiscaal identificatienummer (TIN) op
8. Voer één fiscaal identificatienummer (TIN) in voor elke lidstaat waar je advertenties hebt buiten het land waar je woont.
9. Vul het belastinginformatieformulier in en selecteer Opslaan

Voor btw-geregistreerde rekeninghouders

Btw-geregistreerde rekeninghouders moeten ook hun btw-nummer indienen volgens de onderstaande stappen.

1. Ga naar Account > Belastingen
2. Selecteer BTW-identificatienummer toevoegen.
3. Vul de btw-gegevens van de accounthouder in

Ik kreeg een foutmelding bij het invoeren van mijn belastingnummer. Hoe kan ik dit corrigeren?

Het verwachte belastingnummerformaat van elk land voor particulieren en voor bedrijven staat hieronder vermeld op basis van de OESO-richtlijnen. Raadpleeg je lokale belastingadviseur om dit te bevestigen. Controleer je invoer en probeer het opnieuw.

4. Veelgestelde vragen

1. Ik verhuur meerdere advertenties in één land. Welke informatie moet ik verstrekken?

DAC7 vereist dat belastinggegevens zoals een fiscaal identificatienummer (TIN) worden verstrekt voor de lidstaat waar je inwoner bent en alle andere lidstaten waar je advertenties hebt. Als je meer dan één accommodatie in een land hebt, hebben we slechts één BLIK nodig voor elk land.

2. Ik verhuur accommodaties in meerdere EU-landen. Welke informatie moet ik verstrekken?

DAC7 vereist dat belastinggegevens zoals een fiscaal identificatienummer (TIN) worden verstrekt voor de lidstaat waar je inwoner bent en alle andere lidstaten waar je advertenties hebt.

3. Ik ben een geregistreerde co-host. Welke informatie moet ik verstrekken?

Bevestig je accountgegevens en geef je land waar je woont fiscaal identificatienummer (TIN) door.

4. Als ik mijn belastinggegevens niet verstrek, deelt Airbnb dan mijn gegevens?

Ja. We delen alle relevante informatie die we hebben, voor zover vereist door DAC7, naast het nemen van de vereiste handhavingsmaatregelen voor het bevriezen van uitbetalingen.

5. Als ik een fout heb gemaakt bij het toevoegen van mijn belastinggegevens, kan de informatie dan worden gewijzigd?

Als u een fout hebt gemaakt, kunt u uw belastinggegevens verwijderen en nieuwe informatie toevoegen. Hiermee worden je advertenties niet verwijderd. Om uw belastinggegevens te verwijderen, gaat u naar:

1. Log in op je verhuurdersaccount
2. Selecteer op de profielfoto van je host en selecteer Account.
3. Selecteer Belastingen op de accountpagina
4. Selecteer '...' naast een bestaande belastingplichtige
5. Selecteer Belastingplichtige verwijderen
6. Selecteer Verwijderen uit het bevestigingsmodel.

6. Als ik geen inwonende verhuurder in de EU ben, worden mijn gegevens dan gedeeld?

Ja, als u een woningvermelding in de EU heeft. DAC7 is van toepassing op elke host met een accommodatie in een lidstaat, ongeacht waar de host woont.

7. Kunnen de belastingautoriteiten mijn aangiften voor inkomstenbelasting over de afgelopen jaren beoordelen?

De regels die van toepassing zijn op de beoordeling van voorafgaande belastingaangiften variëren per lidstaat. Landen kunnen een bepaalde periode hebben na het indienen van een retourzending waarin ze het recht hebben om die retourzending te bekijken. Raadpleeg je lokale belastingadviseur voor meer informatie.

8. Als ik mijn Airbnb-account nu deactiveer, worden mijn gegevens dan gedeeld?

Je gegevens worden gemeld als je een woning op het platform hebt gehuurd voor een deel van een jaar vanaf 2023, of inkomsten hebt verdiend uit een advertentie in omstandigheden waarin je een EU-inwoner bent voor de doeleinden van DAC7. Als je bijvoorbeeld één reservering voor maart 2023 hebt geaccepteerd en je account daarna hebt gedeactiveerd, rapporteren we je 2023-gegevens tot het moment van deactivering. Als u uw account vóór 2023 deactiveert, zijn uw gegevens niet rapporteerbaar.

9. Als ik geen Airbnb-account heb, maar help met een advertentie en betaling voor die hulp ontvang, verzamelt/deelt Airbnb mijn gegevens?

Ja, Airbnb is wettelijk verplicht om je naam, identificatiecode van je financiële account en andere financiële identificatiegegevens te delen voor zover Airbnb deze informatie heeft. Airbnb heeft deze informatie alleen als deze door een geregistreerde host of co-host aan ons is verstrekt, meestal wanneer een accounteigenaar ons heeft gevraagd om een deel of alle inkomsten uit een accommodatie aan een niet-gebruiker te betalen. Raadpleeg onze DAC7-privacymelding voor niet-gebruikers voor meer informatie als dit voor jou relevant kan zijn.

5. Speciale scenario's die van toepassing zijn op professionals

Ik ben een gebouwbeheerder en ik ben niet de eigenaar van de accommodatie(s) die ik beheer. Ik adverteer de accommodaties via mijn eigen hostaccount van de beheerder.

• Zal Airbnb mijn belastinggegevens delen met de belastingdienst? Ja, in het land(en) waarvoor je je belastinggegevens verstrekt, worden je gegevens verstrekt aan Irish Revenue om te worden gedeeld met de relevante belastingdienst van de EU. Het is mogelijk verantwoordelijk om de belastinggegevens van de onderliggende eigenaar rechtstreeks bij de relevante belastingdienst te melden. Zorg er ook voor dat je onze DAC7-privacyverklaring voor niet-gebruikers deelt met de eigenaren van accommodaties die je beheert.

• Moet ik de gegevens van de eigenaar van de accommodatie met Airbnb delen? Nee. Het is de verantwoordelijkheid van de host (accounthouder) om Airbnb zijn eigen belastinggegevens te verstrekken.

Ik ben een beheerder en ben niet de eigenaar van de accommodatie(s) die ik beheer.

• Zal Airbnb mijn persoonsgegevens delen met de EU-belastingdienst? Als je je eigen Airbnb-account hebt waarop je accommodaties adverteert (inclusief als geregistreerde co-host), worden je gegevens aan Irish Revenue verstrekt om te worden gedeeld met de relevante EU-belastingdienst. Het is mogelijk verantwoordelijk om de DAC7-gegevens van de onderliggende eigenaar aan de relevante belastingdienst te melden. Zorg er ook voor dat je onze DAC7-privacyverklaring voor niet-gebruikers deelt met de eigenaren van accommodaties die je beheert.
• Ben ik verplicht om de gegevens van de eigenaar van de accommodatie met Airbnb te delen? Nee. Het is de verantwoordelijkheid van de host (accounteigenaar) om Airbnb zijn eigen belastinggegevens te verstrekken (tenzij je akkoord met de verhuurder vereist dat je ervoor zorgt dat je voldoet aan de relevante wetgeving en de voorwaarden van Airbnb).

6. Gegevensbeschermingsrechten

Wat is de wettelijke basis voor het verzamelen van mijn gegevens?

DAC7 (Richtlijn (EU) 2021/514 van de Raad) legt Airbnb een wettelijke verplichting op om de gegevens te delen van platformgebruikers die inkomsten ontvangen uit het huren van woningen, of fungeren als een geregistreerde co-host op Airbnb in omstandigheden waarin de gebruiker inwoner van een lidstaat is of de inkomsten wordt ontvangen van een accommodatie in een lidstaat.

We verzamelen je gegevens zodat we aan onze wettelijke verplichtingen onder DAC7 kunnen voldoen.

Met wie deelt Airbnb mijn gegevens?

Airbnb deelt je gegevens met de Irish Revenue voor nalevingsdoeleinden van DAC7. The Irish Revenue deelt deze gegevens dan met de belastingdienst in de lidstaat/lidstaten waar je woont en/of waar je Airbnb-accommodatie(s) zich bevindt.

Wat gebeurt er als ik mijn belastinggegevens niet aan Airbnb verstrek?

Als je de informatie niet binnen het relevante tijdsbestek toevoegt, bevriezen we betalingen aan jou.

Ik heb geen Airbnb-account – zal Airbnb mijn gegevens verzamelen voor DAC7-doeleinden?

In sommige gevallen verzamelt Airbnb bepaalde belastinggegevens, zelfs als je geen Airbnb-account hebt. Dit gebeurt wanneer je inkomsten verdient uit een Airbnb-huurwoning en de persoon die geregistreerd staat als host (of co-host) op Airbnb heeft je gegevens aan ons verstrekt. Raadpleeg onze Privacyverklaring voor niet-gebruikers DAC7 voor meer informatie.

Ik heb geen Airbnb-account, hoe oefen ik mijn rechten uit onder de Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG)?

Ga naar ons Helpcentrum-artikel over de rechten van betrokkenen voor meer informatie en gebruik de links om contact met ons op te nemen over het uitoefenen van je AVG-rechten.

Houd er rekening mee dat de eerste stap van Airbnb is om te verifiëren of we gegevens over jou en je woning hebben of niet.

Als we je gegevens hebben, beoordelen we je verzoek.

Als we je gegevens niet hebben, stellen we je hiervan per e-mail op de hoogte.

Even een verwijderingsverzoek indienen?

Je kunt een verzoek indienen, maar houd er rekening mee dat je gegevens nog steeds worden gedeeld met de EU-belastingdienst, omdat dit een wettelijke verplichting is voor Airbnb.

7. Landregistratienummer

Wat is een Land Registration Number/Cadastral Reference?

Kadastrale referentie, afhankelijk van je locatie, is een unieke identificatiecode voor onroerend goed. Het speelt een cruciale rol bij de officiële erkenning van eigendommen in de hele Europese Unie (EU). De specifieke naam en het formaat van deze identificatie kan variëren van de ene EU-lidstaat naar de andere, we raden je aan om contact op te nemen met je nationale belastingdienst.

Waarom vraagt Airbnb om de LRN van de woning die ik op Airbnb plaats?

Wij zijn verplicht om deze informatie te zoeken bij alle verhuurders met advertenties in de EU (met uitzondering van Ierland), onder Europese belastingregelgeving (DAC7-richtlijn).

Is het verplicht voor mij om het LRN van de accommodatie te verstrekken?

Voor verhuurders met advertenties in de EU (met uitzondering van Ierland), als je het LRN hebt, ben je verplicht om het te verstrekken wanneer het beschikbaar is. Als je de LRN echter niet hebt, kun je zonder de LRN nog steeds je belastinggegevens indienen.

Heb je geen invloed op mijn vermogen om te verhuren of betalingen op Airbnb te ontvangen?

Nee. Als je de LRN niet voor je woning hebt, kun je op het Airbnb-platform gewoon blijven verhuren en betalingen ontvangen.

8. Waar kan ik de informatie vinden die je hebt gemeld?

Je vindt de persoonlijke/zakelijke informatie op het tabblad Persoonlijke gegevens in je account.

De belastinggegevens die je hebt verstrekt vind je op het tabblad Belastingen.

De informatie die we hebben gedeeld met betrekking tot je inkomsten, is gebaseerd op de informatie op het tabblad Betalingen en uitbetalingen in je account. Je kunt je inkomsten voor elke reservering voor al je advertenties bekijken. Je kunt ook een samenvatting van deze informatie downloaden.

Wat je inkomsten betreft, is het totale bedrag dat je hebt betaald voor het verhuren van accommodaties in je accommodatie (s), minus toeslagen en belastingen, wat we hebben gemeld.

Welke informatie wordt niet gerapporteerd?

We rapporteren geen informatie met betrekking tot:

• Alle ervaringen die door jou worden georganiseerd
• Betalingen aan mede-verhuurders (we rapporteren apart over de inkomsten van de mede-verhuurder)
• Betalingen rechtstreeks aan derden via je account, bijv. schoonmaakdiensten
• Elke betaling rechtstreeks aan jou door de gast
• Elke aanpassing in verband met een claim in het Resolutiecentrum van jou of een Gast
• Elke betaling aan jou die niet gerelateerd is aan het verhuren van een verblijf in je accommodatie (s).