Artikel 4, lid 5-bis, van wetsbesluit 50/2017, zoals gewijzigd door de begrotingswet 2024, vereist dat platforms zoals Airbnb een inhoudingstarief van 21% inkomstenbelasting ('cedolare secca') toepassen op de inkomsten van niet-professionele hosts voor korte verblijven tot 30 dagen.
Vanaf januari 2024 worden niet-professionele hosts de 21% bronbelasting toegepast op hun inkomsten uit kortetermijnverhuur van hun accommodatie.
Airbnb draagt het ingehouden bedrag af aan de Agenzia delle Entrate en verstrekt relevante verhuurders op jaarbasis de 'certificazione unica' met informatie over de belastinginhouding op hun inkomsten, zodat ze ze kunnen verantwoorden op hun belastingaangifte. Relevante verhuurders zullen altijd in staat zijn om hun belastinggegevens te controleren en bij te houden in hun account.
In dit artikel vind je informatie over de inkomstenbelasting van Airbnb. Als je niet zeker weet hoe de lokale wetgeving of deze informatie op jou van toepassing kan zijn, raden wij je aan om je eigen verplichtingen te onderzoeken of advies in te winnen bij je belastingadviseur.
Op basis van de wet (zoals gewijzigd door de begrotingswet 2026) en de richtlijnen van de Italiaanse belastingdienst tot nu toe, zijn voorbeelden van niet-professionele hosts hosts met minder dan drie advertenties en hosts die niet voor btw zijn geregistreerd.
De inhouding van de inkomstenbelasting is van toepassing op kortetermijnverblijven die onder wetsbesluit 50/2017 worden gedefinieerd als een verblijf van maximaal dertig nachten.
Alleen uitbetalingen met betrekking tot advertenties in Italië voor kortetermijnverblijven zijn onderworpen aan de Italiaanse belastinginhouding. De belastinginhouding in Italië ('cedolare secca') is van toepassing op het bruto uitbetalingsbedrag voordat je de btw voor hosts, de kosten voor hosts en de uitbetaling van de mede-verhuurder (indien van toepassing) aftrekt. Bovendien, als je schoonmaakkosten berekent, is deze ook onderworpen aan belastinginhouding.
Eventuele belastingen (bijv. toeristenbelasting) die via het platform worden geïnd en doorgegeven, worden niet als inkomsten beschouwd en zijn niet onderworpen aan de inhouding van de inkomstenbelasting. Als je als mede-verhuurder wordt uitbetaald, wordt er geen belasting ingehouden door Airbnb.
Als je een host bent met minder dan drie advertenties, wordt de bronbelasting op je inkomsten toegepast, tenzij je (i) Airbnb een geldig btw-identificatienummer hebt verstrekt, (ii) niet-residentiële faciliteiten exploiteert (struttura ricettiva extra-alberghiera), (iii) meer dan drie advertenties op Airbnb en andere kanalen verhuurt, (iv) accommodaties namens anderen adverteert en al de cedolare secca toepast, of (v) aanvullende diensten zoals ontbijt verstrekt. Als diensten worden geleverd door onafhankelijke derden in je accommodatie, geldt dit niet als een extra service.
Volgens wetsdecreet 50/2017, zoals gewijzigd door de begrotingswet 2024, zijn platforms zoals Airbnb verplicht om een vaste inkomstenbelasting van 21% in te houden op de inkomsten van niet-professionals, ongeacht het aantal advertenties. We raden je aan om contact op te nemen met je belastingadviseur over het verrekenen van eventuele extra inkomstenbelastingen.
Als je een niet-professionele verhuurder bent die voor het gewone regime heeft gekozen, is Airbnb nog steeds verplicht om een bronbelastingtarief van 21% op je inkomsten toe te passen, maar de inhouding zal werken als een voorschot. We raden je aan om je belastingadviseur te raadplegen voor meer informatie over je belastingverplichtingen.
Airbnb zal het 21% bronbelastingtarief toepassen zodra je gekwalificeerde inkomsten hebt, tenzij je de informatie verstrekt waaruit blijkt dat je een professional bent. De ingehouden belasting is van toepassing op alle toekomstige uitbetalingen met betrekking tot je actieve advertenties in Italië, ongeacht wanneer de reservering is gemaakt. Uitbetalingen die eerder zijn gedaan, worden niet ingehouden door Airbnb.
Zodra je hebt bevestigd dat Airbnb namens jou je inkomstenbelastingen zal inhouden, moet Airbnb de vereiste gegevens van je verzamelen voor rapportagedoeleinden. Dit is noodzakelijk voor Airbnb om je belastinginhouding nauwkeurig te melden bij de Italiaanse belastingdienst en je jaarlijkse certificazione unica te genereren voor gebruik met het indienen van je aangifte inkomstenbelasting.
Airbnb vult de volgende formulieren in:
Als je een professionele host wordt, ga je naar Account > Belastingen > Belastinginhouding en volg je de instructies.
Nee, Airbnb stopt niet automatisch met inhouden als je een professionele verhuurder wordt. Verhuurders zijn verantwoordelijk voor het kennen van hun belastingverplichtingen en het beheren van de inhouding op het platform van Airbnb. Als je een professionele host wordt, moet je naar je Account > Belastingen > Belastinginhouding gaan en de instructies volgen.
Nee, belastinginhouding stopt niet automatisch als je meer advertenties toevoegt en het totale aantal advertenties hoger is dan twee. Verhuurders zijn verantwoordelijk voor het kennen van hun belastingverplichtingen en zijn verantwoordelijk voor het beheren van de inhouding op het Airbnb-platform. Als je nu drie of meer advertenties hebt, ga je naar je Account > Belastingen > Belastinginhouding en volg je de instructies.
Nee, het inhouden van belasting wordt niet automatisch gestopt als de host btw-geregistreerd wordt. Verhuurders zijn verantwoordelijk voor het kennen van hun belastingverplichtingen en zijn verantwoordelijk voor het beheren van de inhouding op Airbnb. Als je btw-plichtig wordt, ga je naar Account > Belastingen > Belastinginhouding en volg je de instructies.
Nee, Airbnb houdt niet automatisch belasting in als je status verandert en je geen professionele host meer bent. Verhuurders zijn verantwoordelijk voor het kennen van hun belastingverplichtingen en zijn verantwoordelijk voor het beheren van de inhouding op Airbnb. Om te bevestigen dat Airbnb namens jou inkomstenbelasting gaat inhouden, kunnen hosts naar hun Account > Belastingen > Belastinginhouding gaan en de instructies volgen.
Het hangt ervan af. Als je een host bent die drie of vier advertenties op Airbnb beheert en Airbnb weet dat inhouding niet langer van toepassing is, dan stopt Airbnb automatisch met inhouding en geeft het een CU uit voor elke inhouding die in 2026 is toegepast. Als je een of twee advertenties op Airbnb beheert en meer dan twee advertenties op alle platforms beheert, moet je je handmatig afmelden voor inhouding. Als je drie of meer advertenties beheert en niet meer in aanmerking komt voor inhouding, ga je naar je Account > Belastingen > Belastinginhouding en volg je de instructies.
Je vindt het bedrag van de ingehouden belasting in je inkomstendashboard. Airbnb geeft je ook op jaarbasis de 'certificazione unica' met details over de belastingverhoudingen van je inkomsten, zodat je ze kunt verantwoorden op je belastingaangifte.