Form W-8ECI (vervanging) – Certificaat van de claim van een buitenlandse persoon dat inkomsten effectief verband houden met het uitvoeren van een handels- of bedrijfsactiviteit in de Verenigde Staten
Volgens de Amerikaanse belastingwetgeving zijn niet-Amerikaanse personen over het algemeen onderworpen aan een Amerikaanse bronbelasting van 30% op inkomsten uit onroerend goed (zoals een vakantiehuis) in de VS. De bronbelasting is over het algemeen echter niet vereist op inkomsten waar een niet-Amerikaanse persoon ervoor kiest om deze te laten behandelen als inkomsten die effectief verband houden met het uitvoeren van een handel of bedrijf in de VS.
Om die keuze te maken, zie de IRS-richtlijnen op pagina 23 onder het onderwerp 'De keuze maken' of raadpleeg een Amerikaanse belastingadviseur. Je moet ook formulier W-8ECI aan Airbnb verstrekken om aan te geven dat uitbetalingen van je Amerikaanse advertentie in aanmerking komen. Als je een niet-Amerikaanse persoon bent die inkomsten ontvangt uit Amerikaanse advertenties en we ontvangen geen W-8ECI-formulier van je, houden we over het algemeen 30% in op je uitbetalingen.
De belastinggegevens op het W-8ECI-formulier moeten overeenkomen met de persoon (inclusief een rechtspersoon) die uitbetalingen van advertenties op een Amerikaanse belastingaangifte moet opnemen. In de meeste gevallen is de uiteindelijk gerechtigde van de uitbetalingen aan de host de eigenaar van de accommodatie. Een mogelijke uitzondering is wanneer de eigenaar van de accommodatie iemand anders de advertentie laat aanbieden, en die persoon, niet de eigenaar, recht heeft op de uitbetalingen van de advertentie. Airbnb dient over het algemeen formulier 1042-S in bij de IRS (en relevante Amerikaanse staat/staten) om uitbetalingen te melden aan de persoon die op formulier W-8ECI als de uiteindelijk gerechtigde is geïdentificeerd. Er kan slechts één belastingformulier worden toegewezen aan elke uitbetaling, dus het is van cruciaal belang dat je W-8ECI-formulier de juiste persoon/entiteit identificeert die verantwoordelijk is voor de belastingaangifte. Als je advertenties hebt die niet in de VS zijn, worden de inkomsten uit deze advertenties niet aan de IRS gemeld.
Voer de naam in van de persoon (natuurlijke persoon of rechtspersoon) die de uiteindelijk gerechtigde is van de inkomsten van de host. In de meeste gevallen is dit de persoon die eigenaar is van de Amerikaanse advertentie. Als de eigendom van je Amerikaanse accommodatie in handen is van een entiteit die voor Amerikaanse belastingdoeleinden wordt genegeerd (bijvoorbeeld via een LLC met één lid), schrijf je hier de naam van de buitenlandse enige eigenaar van de genegeerde entiteit en schrijf je de naam van de genegeerde entiteit in de aparte ruimte.
Als het Airbnb-account voor je advertentie in de VS via een niet-erkende entiteit wordt beheerd, schrijf je hier de naam van de niet-erkende entiteit.
Selecteer de juiste belastingclassificatie voor de persoon wiens naam op de regel 'Naam' staat in het keuzemenu.
Als je een particulier bent, geef dan je land van verblijf op voor belastingdoeleinden. Als je dit formulier voor een bedrijf verstrekt, voer je het land van oprichting in. Als je een ander type entiteit aanvraagt, voer je het land in onder de wetten waarvan de entiteit is opgericht, georganiseerd of beheerd.
Voer het Amerikaanse fiscaal identificatienummer (US TIN) in van de persoon wiens naam op de regel 'Naam' staat, d.w.z. de uiteindelijk gerechtigde van de inkomsten van de host uit je Amerikaanse advertentie. Een Amerikaans TIN is een socialezekerheidsnummer (SSN), werkgeversidentificatienummer (EIN) of IRS individueel belastingidentificatienummer (ITIN). Vink het juiste vakje aan voor het type Amerikaanse TIN dat je opgeeft.
Je bent verplicht om een Amerikaans TIN op te geven om je W-8ECI-formulier geldig te maken. Als je een individu bent, moet je over het algemeen je SSN of ITIN invoeren. Om een SSN aan te vragen, kun je formulier SS-5 krijgen bij een Social Security Administration (SSA) -kantoor of online op www.ssa.gov/forms/ss-5.pdf. Als je in de VS bent, kun je de SSA bellen op 1-800-772-1213. Vul formulier SS-5 in en stuur het terug naar de SSA. Als je geen SSN hebt en niet in aanmerking komt om er een te krijgen, moet je een ITIN aanvragen. Om een ITIN aan te vragen, dien je formulier W-7 in bij de IRS. Het duurt meestal 4 tot 6 weken om een ITIN te krijgen. Als je geen individu bent (bijvoorbeeld als je een buitenlandse nalatenschap of trust bent), of als je een individu bent dat een werkgever is of als een eenmanszaak een Amerikaanse handel of bedrijf uitoefent, gebruik dan formulier SS-4 om een EIN te verkrijgen. Als je een buiten beschouwing gelaten entiteit bent, voer je het Amerikaanse TIN van je buitenlandse enige eigenaar in.
Als je geen Amerikaans TIN hebt of er geen wilt aanvragen, vul dan formulier W-8BEN in. Houd er rekening mee dat formulier W-8BEN resulteert in 30% Amerikaanse belastinginhouding op je uitbetalingen van Amerikaanse advertenties.
Dit veld is optioneel en wordt afgedrukt op je Amerikaanse belastingdocument (1042-S), indien verstrekt.
Voer het permanente woonadres in van de persoon wiens naam op de regel 'Naam' staat. Je permanente verblijfadres is het adres in het land waar je beweert een inwoner te zijn voor de inkomstenbelasting van dat land. Toon niet het adres van een financiële instelling (tenzij je een financiële instelling bent), een postbus of 'in care of'-adres, of een adres dat uitsluitend voor postdoeleinden wordt gebruikt, tenzij een dergelijk adres het geregistreerde adres is van een entiteit die op regel 1 is geïdentificeerd en geen ander adres in het rechtsgebied heeft. Als je een persoon bent die geen fiscale woonplaats heeft in een land, is je permanente woonplaats waar je normaal gesproken woont. Als je geen individu bent en je geen fiscale woonplaats hebt in een land, is het permanente woonadres waar je je hoofdkantoor onderhoudt.
Voer je bedrijfsadres in de VS in. Geef geen postbus of verzorgadres op. Dit is meestal het adres van je accommodatie in de VS.
Inkomen opgeven
Specificeer elk inkomstenpost die van Airbnb wordt of naar verwachting zal worden ontvangen en die daadwerkelijk verband houdt met de uitoefening van een handels- of bedrijfsactiviteit in de Verenigde Staten.
Het formulier moet worden ondertekend en gedateerd door de persoon wiens naam op de regel 'Naam' staat of door zijn gemachtigde vertegenwoordiger.*Zie het IRS-formulier W-8ECI en de bijbehorende instructies voor meer informatie of om andere vragen over het invullen van een formulier W-8ECI te verduidelijken.
**Als je niet weet wie een 1042-S voor inkomsten van hosts moet ontvangen, moet je mogelijk een belastingadviseur raadplegen of de instructies van het IRS-formulier W-8ECI lezen. Over het algemeen moet het formulier 1042-S worden afgegeven aan de persoon of entiteit die de inkomsten op de Amerikaanse belastingaangifte zal rapporteren.
*Zie het IRS-formulier W-8ECI en de bijbehorende instructies hier voor meer informatie of om andere vragen over het invullen van een formulier W-8ECI te verduidelijken.
**Als je niet weet wie een 1042-S voor inkomsten van hosts moet ontvangen, moet je mogelijk een belastingadviseur raadplegen of de instructies van het IRS-formulier W-8ECI lezen. Over het algemeen moet het formulier 1042-S worden afgegeven aan de persoon of entiteit die de inkomsten op de Amerikaanse belastingaangifte zal rapporteren.